En una herencia con personas no residentes hay que separar quién gestiona el impuesto de qué normativa se aplica para calcularlo. No basta con conocer la nacionalidad del heredero o dónde está una vivienda. Identifica residencia fiscal, fecha de fallecimiento, bienes y relación entre las personas implicadas antes de aplicar una bonificación.
Reúne los datos que determinan el caso
Anota la residencia del causante y de cada heredero, fecha del fallecimiento, parentesco y localización de bienes y derechos. Distingue heredero, legatario y beneficiario de seguro. Si hay elementos forales o internacionales, comprueba su encaje específico; no traslades sin más una explicación de régimen común.
| Dato | Comprobación necesaria |
|---|---|
| Residencia fiscal | De quién, en qué fecha y cómo se acredita |
| Bienes y derechos | Dónde se sitúan y qué valoración corresponde |
| Vínculo familiar | Qué condición debe acreditarse |
| Documentos previos | Testamento, títulos y comunicaciones tributarias |
| Fecha del hecho imponible | Qué normativa y calendario deben consultarse |
Administración y normativa son decisiones distintas
Las preguntas frecuentes de la AEAT sobre sucesiones de no residentes distinguen competencia de gestión y normativa estatal o autonómica. En los supuestos y puntos de conexión previstos, la aplicación de normativa autonómica no se limita exclusivamente a residentes de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo: también contempla residentes en países terceros.
Eso no permite elegir libremente la comunidad con menor cuota. Hay que identificar la conexión que corresponde al caso. Tampoco significa que todas las adquisiciones o seguros tengan el mismo régimen.
Comprueba la disposición legal y la norma territorial
La disposición adicional segunda de la Ley 29/1987 establece puntos de conexión para estos supuestos. En herencias, atiende, entre otros elementos, a la residencia del causante y a la situación de los bienes. Consulta su redacción aplicable a la fecha correspondiente.
Después comprueba los requisitos de cada reducción o bonificación en la normativa territorial pertinente. Parentesco, valor, tipo de bien y mantenimiento pueden ser relevantes según el beneficio; no existe un porcentaje único de descuento por ser no residente. La guía de fiscalidad y vivienda familiar ayuda a distinguir impuestos de operaciones distintas.
Identifica el modelo y controla el calendario
Cuando corresponda el procedimiento estatal para adquisiciones por causa de muerte, la AEAT publica los plazos del modelo 650 de no residentes: seis meses desde el fallecimiento, o desde la firmeza de la declaración de fallecimiento. La solicitud de prórroga debe presentarse dentro de los cinco primeros meses, en las condiciones del procedimiento.
No confundas prórroga para presentar con aplazamiento del pago. Comprueba documentos, representación, identificación y canal de presentación. Si los documentos proceden del extranjero, revisa los requisitos concretos de traducción o legalización y sus excepciones; no presupongas que todos se resuelven del mismo modo.
Si ya existe una declaración o liquidación
Reúne lo presentado, justificantes, notificaciones y fechas. Identifica el acto y su situación antes de plantear rectificación, recurso o devolución. El titular de una sentencia sobre otro contribuyente no demuestra que una liquidación concreta sea nula ni que se vaya a devolver automáticamente lo pagado.
Si heredas una vivienda, comprueba además titularidad, cargas y documentación registral mediante la guía del Registro de la Propiedad. Esta guía ordena comprobaciones; no calcula una cuota, determina la aceptación de la herencia ni sustituye la revisión individual del expediente tributario.
Fuentes consultadas el 10 de noviembre de 2026.